Конец года для бизнеса традиционно связан с закрытием отчетности и уплатой налогов. Но в 2026 году к привычным задачам добавляется подготовка к целому ряду изменений, которые вступят в силу с 1 января 2027-го: от снижения лимита по патенту до новых стандартов бухгалтерского учета.
Часть поправок уже закреплена в законодательстве, другие пока обсуждаются в рамках налогового пакета. Налоговый консультант и бухгалтер Ольга Подрезова рассказала «Петербург.Эксперту», какие шаги предпринимателям и компаниям стоит сделать до 31 декабря, чтобы переход на новые правила прошел спокойно.
Конец года — подходящий момент, чтобы проверить, соответствует ли действующая система налогообложения масштабам бизнеса, не изменятся ли условия применения льгот и какие процессы придется перестроить с января. В 2027 году предпринимателей и бухгалтеров ждут изменения в патентной системе, порядке уплаты имущественных налогов, отчетности по налогу на прибыль и бухгалтерском учете. Кроме того, в Госдуму внесен пакет поправок, предусматривающий дальнейшие изменения налоговых правил. Поэтому подготовку лучше начинать не в последние рабочие дни декабря, а уже осенью.
Одна из главных задач до конца года — оценить, насколько выгоден действующий налоговый режим с учетом новых условий. В первую очередь это касается индивидуальных предпринимателей на патентной системе: с 2027 года предельный размер дохода для применения ПСН снижается до 15 миллионов рублей. Для сравнения, в 2026 году он составляет 20 миллионов, а с 2028-го сократится до 10 миллионов рублей. Если доход за 2026 год превысит новый порог, оформить патент на 2027 год уже не получится.
Особенно внимательными, по словам эксперта, стоит быть предпринимателям, у которых несколько направлений деятельности, торговых точек или патентов. Важно оценивать не доход по отдельному патенту, а соблюдение ограничений в целом. При совмещении патента и упрощенки, например, доходы по обоим режимам учитываются совокупно.
Если выручка приближается к лимиту, Ольга Подрезова посоветовала заранее просчитать альтернативы: упрощенную систему налогообложения, автоматизированную УСН при соблюдении всех условий или сочетание допустимых режимов. При этом выбирать систему только по размеру ставки нельзя: нужно учитывать страховые взносы, наличие работников, возможность уменьшить налог на сумму взносов, расходы на ведение учета и обязанности по НДС. Также важно не пропустить сроки подачи уведомлений: например, для перехода на АУСН с 1 января его нужно направить до 31 декабря.
В 2026 году многие предприниматели уже столкнулись с изменением правил уплаты НДС на упрощенке. Поэтому, планируя 2027 год, эксперт порекомендовала рассчитать налоговую нагрузку отдельно по действующим нормам и с учетом возможных изменений, проверить условия применения пониженных тарифов страховых взносов, пересмотреть договоры с точки зрения налоговых оговорок и заложить возможные изменения в цены и бюджет.
«Не стоит менять налоговую модель только на основании публикаций о законопроектах», — предупредила Ольга Подрезова.
Решения нужно принимать только после проверки окончательного текста закона, даты вступления поправок в силу и переходных положений.
С 1 января 2027 года меняется порядок отчетности по налогу на прибыль для организаций с обособленными подразделениями. Головная компания будет подавать единую декларацию в налоговый орган по месту своего учета и отражать в ней расчет налога по подразделениям или их группам. Обязанность сдавать отдельные декларации по месту нахождения каждого подразделения отменяется.
Изменение упрощает отчетность, однако требует подготовки. До конца года стоит проверить справочники подразделений, порядок распределения налога между бюджетами, настройки бухгалтерской программы и внутренний регламент подготовки декларации. Если отчетность ведет внешний исполнитель, порядок работы лучше согласовать с ним заранее.
С 2027 года меняется и порядок исчисления имущественных налогов организаций. Транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество, рассчитываемый по кадастровой стоимости, будут исчислять налоговые органы, а компании — уплачивать их на основании сообщений инспекции.
Годовой налог нужно будет перечислять не позднее 28 марта следующего года, авансовые платежи — не позднее 28-го числа второго месяца после отчетного периода. Для налога на имущество, который организация рассчитывает самостоятельно, прежние сроки сохраняются.
Однако новый порядок, как подчеркнула Ольга Подрезова, не повод отказываться от контроля. Компании по-прежнему должны проверять сведения об объектах, применяемые льготы и корректность начисленных сумм.
До конца года стоит сверить перечень недвижимости с данными налоговой, назначить ответственного за проверку сообщений и обновить платежный календарь. Особенно это важно для организаций, у которых несколько объектов или имущество находится в разных регионах.
С 2027 года обязательными становятся федеральные стандарты бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы». Их применение потребует пересмотреть подходы к признанию доходов и расходов, учетные процедуры и положения учетной политики.
Объем изменений будет зависеть от специфики бизнеса и характера операций.Откладывать эту работу на январь не стоит: в это время бухгалтерия одновременно закрывает предыдущий год, готовит отчетность и отражает новые операции.
До конца 2026 года стоит изучить требования стандартов, определить, какие положения учетной политики нужно изменить, проверить настройки бухгалтерской программы и при необходимости обновить регламенты документооборота. Компаниям с большим количеством договоров, авансов, длительных проектов и нестандартных операций на подготовку может понадобиться больше времени.
Даже если налоговый режим не меняется, конец года — подходящий момент для проверки единого налогового счета и полноты отражения операций. Ошибки в начислениях, несвоевременно поданные уведомления, неучтенные документы или некорректные платежи могут привести к расхождениям и дополнительной работе в январе.
Эксперт советует проверить начисления и уплату налогов и взносов, собрать недостающие первичные документы, сверить расчеты с контрагентами и сотрудниками и составить календарь платежей и отчетности на первый квартал 2027 года.
«Не каждое несовпадение означает наличие задолженности, но каждое требует проверки», — отметила Ольга Подрезова.
Оптимальным эксперт считает поэтапный подход. В октябре и ноябре стоит проверить налоговый режим, доходы и условия применения льгот, а также предварительно рассчитать нагрузку на следующий год. В декабре — принять необходимые решения, подать уведомления, актуализировать учетную политику и договоры, сверить расчеты с бюджетом.
В начале 2027 года — проконтролировать применение новых правил, настройки учетных систем и своевременность первых платежей и отчетности. Параллельно важно следить за судьбой законопроектов, внесенных осенью 2026 года.
«Главное правило — не принимать решения на основании неподтвержденных новостей, но и не ждать 1 января, чтобы начать подготовку», — заключила Ольга Подрезова.
