Предпраздничные недели, распродажи и сезон отпусков для многих самозанятых становятся самым прибыльным временем года. Заказов становится больше, доходы растут, но вместе с ними растет и риск выйти за пределы, установленные законом для этого налогового режима.
Последствия такого превышения затрагивают не только самого исполнителя, но и его заказчиков. Адвокат и руководитель налоговой практики МКА «Плесовских и Партнеры» Александра Новичкова рассказала «Петербург.Эксперту», чем грозит превышение лимита дохода и как самозанятому подготовиться к высокому сезону.
Самозанятыми называют физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые применяют специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он действует в формате эксперимента до конца 2028 года. Главные преимущества режима — простая регистрация, отсутствие отчетности и низкие ставки: 4% с доходов от физических лиц и 6% от компаний и ИП.
Однако у НПД есть и серьезные ограничения, установленные федеральным законом № 422-ФЗ, — по видам деятельности и размеру дохода. Последнее, по словам эксперта, особенно остро ощущается в периоды высокой сезонной активности, которые традиционно приносят самозанятым пиковый рост заработка. Резкое увеличение выручки грозит утратой права на применение режима, если доход за год превысит 2,4 миллиона рублей.
«Как только доход достигает этой отметки, физическое лицо становится плательщиком НДФЛ по ставкам 13%-22% вместо привычных 4%-6%», — предупредила Александра Новичкова.
Помимо повышенных ставок, у бывшего самозанятого появляется обязанность сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам календарного года. Последствия возникают и у заказчиков. Компания, которая продолжает работать с таким исполнителем, становится его налоговым агентом и обязана удерживать не только НДФЛ, но и начислять страховые взносы.
Минимизировать риски, по словам Александры Новичковой, можно заранее. Самый простой вариант для физического лица, которое приближается к лимиту, — зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или автоматизированную УСН (АУСН). Главное отличие АУСН, как пояснила эксперт, — отсутствие НДС, страховых взносов и отчетности.
Если самозанятый уже имеет статус ИП, перейти с НПД на АУСН можно с первого числа любого месяца, подав заявление до конца предыдущего месяца. Если же право на НПД уже утрачено из-за превышения дохода, предприниматель может уведомить налоговую о переходе на АУСН или УСН в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
«Своевременное налоговое планирование поможет самозанятому избежать штрафов, выбрать наиболее оптимальный налоговый режим и минимизировать налоговую нагрузку», — заключила Александра Новичкова.
